回到平台首页
园区资讯
新形势下企业与员工薪资、社保、个税的紧密联系
2017-04-20 09:54:41 浏览人数: 591

新形势下企业与员工薪资、社保、个税的紧密联系

 

前言:

随着社会的发展和需要,企业与员工对社保保险的缴纳一直是两者良性发展的必须因素。

1、企业的利益需要高素质的员工来实现,不为员工缴纳社保,可以暂时省点钱,但是一旦被查处,不但需要补缴,还要被罚款;
2、高素质的员工也可能因为没有社保而流失,影响企业的发展;
3、另外,
工伤保险和生育保险对于小企业尤其实惠,一旦有事,可以说花小钱办大事。

 

 

但是高额的社会保险费也成为企业的一笔重大的负担,33.1%的社会保险公司费率和7%的住房公积金公司费率着实是笔不容小视的金额。再加之,国家现在对于社保和公积金缴纳的重视程度,已制定越来越严格的措施,防止企业少缴漏缴现象的产生。所以合理的运用政策来规避企业面临的困境成为了众多中小微企业面临的新的课题。

 

如下为国家目前制定的相关政策来规范社保公积金的规范缴纳:

 

1、2015年12月15日,上海地方税务局发文沪地税函【2015】22号将个人所得税缴交对象分为雇员、非雇员、股东投资者三类,系统申报时需求同时填写社会保险与公积金具体金额,在职员工系统显示为“正常”,离职员工系统调整为“非正常”,这就意味着只要在金税三期客户端申报个税的记录将无法删除,在未来稽核、汇算清缴、注销时都将有可能对此类数据源进行比对,为此企业不得不在2月开始对企业不规范操作的个税管理(未缴社保的社会从业者,不属于薪金所得个税申报的兼职、临聘人员、学生,社保公积金与个税申报数据存在差异的人员)进行调整,避免后续税收调整的风险。

个税申报必须与员工实际参保基数相匹配

2、由于税务机关掌握的个税代扣代缴信息是部分收入,12万申报涵盖很多税务机关不掌握的信息,为此从2016年起上海地税开始开通微信12万网上申报,对部份区域试行“12万申报”企业与个人双申报,同时金税三期个人客户端的上线,已经无法再进行在上海跨区拆分发放薪资的操作。

合并计税,无法在单纯的通过第三方发放部分工资而不申报个税

3、2015年7月1日起颁布的《上海市居住证积分管理办法实施细则》〔2015〕31号,第六条(材料审核)第4款中明确:核实持证人在本市工作及缴纳职工社会保险年限、缴纳职工社会保险费基数以及缴费单位与签订劳动(聘用)合同单位的一致性。持证人因未正常缴纳本市职工社会保险费而补缴的、职工社会保险缴费单位与签订劳动(聘用)合同单位不一致的、职工社会保险缴费基数与个人所得税缴费基数不能合理对应的,不作为“在本市工作及缴纳职工社会保险年限”、“缴纳职工社会保险费基数”的积分依据。目前上海申请落户需要追溯办理居住证七年期间工资社保个税是否分离,是否一致,人社体系均可以直接追查到上海区域个税的缴纳情况,只要出现不匹配、拆分缴纳的,则不属于满足落户条件,丧失落户资格,这也是大部份企业目前被员工通过12333、市长信箱、市民热线举报的导火索。

居住证积分办理要求从严,补缴、参保单位与合同不一致、个税申报与基数不一致都将不予认可

4、2016年3月24日财税【2016】36号《关于全面推开营改增试点的通知》发布,5月1日营改增试点全面实施,传统开具营业税发票的代发薪资叫停,企业不得不稳慎的选择对财税(2016)47号《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》有操作经验的机构调整薪资处理模式。

增值税税点提高,派遣单位按差额开具发票统一按5%计税;全部价款开票按认定税率计税

5、2016年10月1日起全国将实现营业执照、税务登记证、组织机构代码证、统计登记证与社保登记证五证合一,届时或出现企业将无法实现人与社保的分离,要求企业自行缴纳社保、公积金。2015年12月31日国家税务总局公告2015年第98号关于发布〈社会保险费及其他基金规费文书式样〉的公告,33张报表均在提醒企业国家将进入费税联动进程,社会保险将与个人纳税识别号捆绑、薪资个税不匹配可实施缴费评估检查,企业不得不未雨绸缪。2016年上海从5-11月委托126家社会专业机构进行工资总额专项审计项目,在社保数据库中选择24000家企业进行专项审计,重点包括三险转五险人员的社保缴费情况。
五证合一,企业员工参保与纳税信息将严格申报,严查漏缴


6、《住房公积金管理条例(修订送审稿)》或将出台引发上海公积金政策大调整,上海公积金管理中心从2016年1月起取消信访业务,全部改为直接立案执法,不仅对员工公积金维权有利,且对公司开具上市证明方面影响更大。上海市公积金管理中心宣布今年4月至10月将对住房公积金缴存情况进行执法检查。重点检查:尚未设立公积金单位账户的单位;未为所有职工办理个人账户设立手续的单位;未为职工正常、及时、足额缴存公积金的单位。相关单位将被处罚并曝光!2016年9月开始公积金专项审计。

对企业少缴、漏缴公积金情况将加大审查和处罚力度

7、工商总局 人力资源社会保障部 统计局 《关于在企业年报中增加社保和统计事项有关问题的通知》要求将社保和统计相关事项纳入企业年报公示内容。
相关内容:

(1)社保事项:参保险种类型、单位参保人数、单位缴费基数、本期实际缴费金额、单位累计欠缴金额。其中第一项、第二项信息应当向社会公示,第三项至第五项信息由企业选择是否向社会公示。
(2)统计事项:主营业务活动、女性从业人员、企业控股情况(分支机构不填报)、分支机构隶属母公司的统一社会信用代码(仅分支机构填报)。其中第一项、第四项信息应当向社会公示,第二项、第三项信息由企业选择是否向社会公示。如遇上市审计,会计师事务所有律师事务所的审计要求是所有选择性公示事项都必须公示。
企业年报将增加社保参保信息,对企业缴纳社保事务进一步严格要求


8、众多的公司在上市过程在劳动与社会保障方面提出了进一步核查意见并要求券商与律师发表结论性法律意见。而几乎所有的上市或拟上市公司中,社保与公积金缴纳的不规范是个非常普遍的永恒话题。因为现实的成本压力与执法的不严,所有企业都存在不缴或少缴的天然动力与本能。企业在保障内部薪资社保个税三平衡的基础上,寻求地方社保与公积金行政部门的帮助,取得当地行政部门出具相关证明,以求证明:公司已经在依法缴纳社会保险,办理了社保编号,在劳动保障方面无违规行为,未受到行政处罚;以及证明:公司没有违反国家及地方有关公积金管理的行为和记录,没有因公积金缴存事宜而被追缴或被行政部门处罚的记录。

五险一金的规范缴纳已成为上市公司或准备上市公司面对的重要的审核环节

 

应对方式:

个独企业(员工以本人成立个独企业,通过企业支付报酬,开具咨询费发票以便企业完成财务做账),以事务所或个人中心的形式与企业建立服务与报酬关系

优势:

1.  员工自己的个独企业,社保公积金由员工自己负担

2.  开票金额在3万元以内个独企业可免增值税和附加税

3.  生产经营所得税只需按营业额(报酬)0.5%缴纳

4.  个人所得税可按3500元作0申报

5.  企业规避高额的社保和公积金公司费用

6.  企业精简人员配置,减免许多不必要的开支(离职补偿金、生育津贴差额)

7.  规避劳动合同可能带来的风险和负担

 

有限公司(员工以本人成立有限责任公司)设立咨询服务类公司与企业建立服务与报酬关系

优势:

1.  员工自己的有限公司,社保公积金由员工自己负担

2.  开票金额在3万元以内个独企业可免增值税和附加税

3.  企业所得税:自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税

4.  个人所得税可按3500元作0申报

5.  发票充入成本降低应纳税所得额

6.  企业规避高额社保和公积金公司费用

7.  企业精简人员配置,减免许多不必要的开支(离职补偿金、生育津贴差额)

8.  规避劳动合同可能带来的风险和负担